Delovõje Vedomosti: Налоги на рабочую силу не платят

12.01.2016Meediakajastus

Почти четверть всех фирм Эстонии не платят налог на рабочую силу

В прошлом году более 23 000 компаний, или около четверти зарегистрированных в Эстонии фирм, не заплатили ни одного цента налога на рабочую силу. Налоговый департамент пытается вычленить тех, кто сознательно уклоняется от выплаты налогов, и заставить их соблюдать правила.

Три вынесенных в прошлом году приговора против сокрытия реальных трудовых отношений вызвали бурную дискуссию. В результате Налоговый департамент начал проявлять активный интерес к компаниям, которые отражали постоянные трудовые отношения как оказание услуг. На основании судебных актов были разработаны рекомендации для фирм, желающих избежать обвинений в уклонении от уплаты налога на рабочую силу.

Результаты за первые три квартала прошлого года показали, что налогов на рабочую силу не выплачивает 23 192 компании. Это как коммерческие товарищества, принадлежащие нерезидентам фирмы, так и госучреждения. Хотя у многих из них нет активной деятельности или нет работников, кому платить, немало фирм скрывают реальные трудовые отношения и играют с налогами с доходов за реально выполненную работу.

За два месяца исправилось 102 фирмы, ранее скрывавших реальные трудовые отношения. Осенью Налоговый департамент начал уделять подобным фирмам более пристальное внимание, благодаря чему в октябре и ноябре заработную плату или вознаграждение члену правления начали выплачивать ещё 102 фирмы. Всего новые честные налогоплательщики заплатили в казну уже 90 000 евро.

Пока что Налоговый департамент связался с парой сотен крупных компаний и концернов. По словам пресс-секретаря Налогового департамента Майлин Аасмяэ, многие из них пересмотрели организацию труда. В то же время она признала, что некоторые компании в ответ начали придумывать новые способы уклонения от налогов.

После того, как была поднята тема OÜ, предприниматели стали сами обращаться в Налоговый департамент за консультацией.

«Предприниматели настроены положительно, – сказала Аасмяэ. – Они приветствуют то, что мы помогаем людям изменить своё налоговое поведение». По словам Аасмяэ, многие с радостью сотрудничают с департаментом, поскольку тема OÜ остро обсуждалась в прессе.

Налоговый департамент планирует продолжать консультирование и предоставляет фирмам время на внесение изменений. Если, несмотря на консультации, предприниматель продолжает уклоняться от налогов, Налоговый департамент может начать проверку.

Устаревшая налоговая система

Член Рийгикогу, реформист, бывший директор Налогового департамента Айвар Сыэрд заявил, что иногда фирмам выгоднее не выплачивать зарплату, а отражать доходы как доход от капитала. Это и представляет проблему. Он добавил, что немало фирм, в которых числится только один человек, были учреждены как держатели активов и инвестиций, что превращает их доходы в доход от капитала. Сыэрд уверен, что необходимо изменить ту часть налогообложения OÜ, которая затрагивает сокрытие фирмой реальных трудовых отношений.

С 2006 года Сыэрд сам владеет OÜ Ranna Konsult, в которой нет персонала и доход которой является полностью доходом от капитала. Фирма занимается недвижимостью и инвестированием. В 2014 году её прибыль составила 13 106 евро. Нераспределённой прибыли в фирме накопилось около 55 000 евро.

Налоговая система должна меняться

Сыэрд отметил, что основные положения налоговой системы были определены в ходе реформы 1994 года, но с этого времени экономическая среда в значительной степени изменилась. «Налоговая система не вырезана в камне, она должна меняться, прежде всего, с точки зрения конкурентоспособности», – сказал он.

Сыэрд уверен, что в части начисления налогов с дивидендов эстонская система налогообложения уже давно утратила свою конкурентоспособность. «Социальный налог необходимо хотя бы частично возложить на плечи работников, а налоги на рабочую силу нужно в целом сократить», – сказал он. Также нужно снизить энергетические налоги для крупных производителей.

«Необходимы правила, которые помогли бы OÜ различать доход от капитала и доход от работы по найму», – отметил Сыэрд.

Облагать налогом, исходя из доходности

Доход от капитала – это пассивный доход, приносимый от инвестиций в капитал. Трудовые отношения – это активная деятельность, которая, как правило, заключается в выполнении оговоренных между работодателем и работником должностных обязанностей.

В качестве выхода Сыэрд предложил применение критерия разумной доходности. Для этого необходимо рассчитать инвестированный и накопленный капитал OÜ и, исходя из этого, определить разумную доходность. «За основу можно взять, например, дивидендную доходность местного рынка ценных бумаг плюс какая-нибудь маржа. Годовая доходность инвестированного капитала могла бы быть той суммой, с которой бы не выплачивался соцналог», – пояснил Сыэрд, добавив, что в той или иной форме подобная система используется в Финляндии и Швеции.

Сыэрд добавил, что это только один из множества вариантов изменения системы, которые стоит обсудить. «Плохо, если всё всегда будут определять только судебные акты. Формирование судебной практики занимает много лет, а до тех пор будет царить неопределённость, налоговые риски и несправедливая конкуренция», – сказал он.

Сестер: нет причин не доверять

Министр финансов Свен Сестер считает, что предпринимательскую деятельность нужно поддерживать, так как от этого есть польза всему обществу.

По его словам, в общем плане, вопрос в том, как разделить расходы на образование, пенсии, здравоохранение и другие, связанные с государством функции, таким образом, чтобы предпринимательская активность при этом развивалась. «Форма ведения бизнеса OÜ такая же законная, как и остальные формы предпринимательства. Нет причин не доверять этой бизнес-модели или подозревать предпринимателей, которые используют OÜ для ведения предпринимательской деятельности.

Сестер отметил, что чем понятнее в обществе законные налоговые правила, тем проще платить налоги и контролировать их поступление.

Комментируя инструкцию Налогового департамента, он сказал, что предложения для неё выдвигали также представляющие предпринимателей организации и дополнения уже внесены. «Надеюсь, что подобное сотрудничество улучшит поступление налогов и обеспечит равную конкурентную среду», – сказал он.

КОММЕНТАРИЙ
Не надо сеять панику

Конечно, никто не может утверждать, что существует проблема сокрытия действительных трудовых отношений. Этим нужно систематически заниматься. Одно дело – контроль со стороны закона, другое – когда честные предприниматели видят, как их конкуренты мутят всякие схемы с налогами.

Деятельность можно обрисовать так, что всё будет законно, и налоговая обязанность максимально маленькой, но другое дело, когда налоговую нагрузку уменьшают специально при помощи различных сделок, действительное содержание которых несколько иное, чем указывается.

Среди членов нашей палаты не наблюдается какой-то паники или ажиотажа. Мы проинформировали своих клиентов о том, какие решения уже выносил суд, что считает налоговый департамент, а также ответили на конкретные запросы. Несомненно, помогло и то, что налоговая сейчас занимает больше позицию советчика и очень многие вещи пытается объяснить через СМИ.

Mедиа всегда накаляет обстановку. С налогоплательщиками же нужно говорить аргументированно, нейтрально, основываясь на фактах.

Предпринимателей больше всего раздражает то, что складывается впечатление, что все OÜ как бы изначально уже виноваты. Предпринимателя, который создаёт рабочие места, развивает свой бизнес, беспокоится, чтобы зарплата работников росла, конечно, бесит, когда он видит заголовок, что форма ведения бизнеса OÜ – под подозрением и с налоговым риском. Не нужно менять закон, судебная практика показывает, что есть что на самом деле.

Майт Палтс, исполнительный директор торгово-промышленной палаты